5分钟教你玩：充分了解公司的财务状况，暴露出的公司治理方面的问题

5分钟演讲稿

林荣杰

《初入管理层就已是高管了》

县经济日报 马继亮 周浩涛 赵万锋

今年，中国信达党委提出打造投资银行“链长制”，被形象地称为是“量化杠杆”。据中诚信证券研究所统计，截至今年一季度末，投资银行类机构信用风险共波及7000余家公司，是上年同期的2倍多，暴露出的公司治理方面的问题，源自其多个方面。

一是缺乏良好的股东监督机制。在大股东频频为自身高负债出面讨债的同时，部分公司的关联方公司有向企业抽贷、向银行借款、向产业链上下游企业抽贷的情形。

二是公司治理水平较低，缺乏强有力的信息披露和信息披露机制。

三是关联交易监管力度不够。目前，关联交易是多数A股上市公司的惯常做法，控股股东及实际控制人控制的企业往往关联交易数额较大，甚至高达上亿元，对上市公司的资金流动和业务经营具有较大的影响，也对公司经营和行业发展造成一定影响。

上述因素影响下，针对关联交易存在一定的风险，《创业圈》人物财经记者发现，大多数企业都没有在《问询函》中明确列举关联方交易，甚至在回复中仅列举上市公司是否与关联方存在关联关系。

在独立董事方面，《问询函》也指出，康美药业财务造假案中，审计机构因对康美药业2020年年度财务会计报告无法发表意见，被列入“无法表示意见事项名单”。

上市公司会计师连续10年对*ST康美年度报告出具保留意见的审计报告，但其对独立董事和董事会秘书履职勤勉尽责，出具了保证年度报告内容的充分、适当的审计报告，予以了充分肯定。

2021年1月，新修订的《上市公司独立董事规则》正式实施，作为适应市场发展的一项新制度，《规定》要求上市公司独立董事应勤勉尽责，在财务报告编制前，充分了解公司的财务状况，勤勉发表独立意见，并将相关意见转达独立董事，避免因个人疏忽或者其他情况引起的责任纠纷。

根据《规定》，独立董事应当在年度报告签署日起十二个月内，通过电话、传真、电子邮件等方式，形式送达年度报告，并对年度报告内容发表明确意见。

定期报告、半年度报告等董事会决议，由上市公司董事会秘书书面说明意见，并加盖公司公章。董事会秘书对专项报告发表意见前，应当对上市公司经营情况发表明确意见。董事会秘书发表意见前，上市公司应当将专项报告、半年度报告、年度报告书面说明，并加盖上市公司公章。

对于交易所有关交易的监管和审核意见，除上述董事会决议外，上市公司应当按照法律法规和公司章程及交易所规定的程序作出回复，并将回复内容以书面形式报告，并附以注明的内容和格式的文字。

收到回复后，上市公司应当在3个月内将回复内容刊登至本所公司债券发行上市审核委员会办公室网站(www.csrc.gov.cn)。对于收到回复后仍有疑问的，上市公司应当将问题线索及时报告发行人证券事务代表。

(二)首发上市审核:不得重复、无故拖延

1. 发行人应当在申报文件中载明发行人申报文件的精简要求。

2. 发行人应当按照“简明清晰、通俗易懂”的原则精简财务资料。

3. 发行人在申请文件中说明财务资料更新时，更新的部分应当提供更新的原件，原件应当清晰、准确。

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